Los "impuestos al mal" donde economistas ven espacio para aumentar ingresos fiscales

La búsqueda de nuevas fuentes de ingresos fiscales abrió un debate sobre los llamados "impuestos al mal": gravámenes aplicados a actividades o consumos que generan externalidades negativas, ya sea ambientales, sanitarias o sociales. Uno de los que ha puestos ideas sobre la mesa es el economista Klaus Schmidt-Hebbel. En el marco de la discusión de la megarreforma que impulsa el Gobierno, el execonomista jefe de la OCDE planteó en la comisión de Hacienda de la Cámara avanzar en mayores impuestos verdes, especialmente a combustibles fósiles como el diésel y las bencinas.

Otros especialistas, además, han apuntado a otros sectores donde el Estado podría aumentar ingresos: apuestas online, alcoholes, cigarrillos e incluso beneficios tributarios especiales. La lógica detrás de estas medidas es doble: recaudar recursos y, al mismo tiempo, desincentivar conductas consideradas dañinas. Pero el debate también abrió una discusión sobre los límites de este tipo de impuestos.

Mientras algunos expertos sostienen que Chile aún tiene espacio para acercarse a estándares internacionales, otros advierten sobre riesgos de evasión, contrabando y efectos políticos difíciles de enfrentar. El caso del tabaco aparece como uno de los ejemplos más visibles. Según cifras citadas por ejecutivos de la industria, el comercio ilegal de cigarrillos alcanzó niveles históricos en Chile.

Datos de la consultora KPMG muestran que de los 11,7 billones de cigarrillos consumidos el último año en el país, 6,8 billones provinieron del contrabando, es decir, cerca del 60% del mercado. El fenómeno no solo golpea la recaudación fiscal, sino que además encendió alertas por su vínculo con organizaciones criminales. En paralelo, el Ejecutivo y parlamentarios comenzaron a acelerar la regulación de las apuestas en línea, una industria que hoy opera sin un marco formal en Chile y que distintos actores ven como una fuente potencial de ingresos millonarios para el Estado.

Uno de los puntos donde existe más coincidencia entre economistas es el impuesto al diésel. La directora del Centro de Estudios Financieros del ESE Business School, Cecilia Cifuentes, sostuvo a Emol que este tipo de tributos son considerados "óptimos" desde el punto de vista económico, porque además de recaudar buscan corregir externalidades negativas. "Sí, efectivamente yo tiendo a compartir la afirmación (de Klaus Schmidt-Hebbel).

Estos son impuestos que en teoría son impuestos óptimos, en general los impuestos generan distorsiones, pero cuando se le pone impuesto a males, el objetivo más allá de recaudar es reducir el consumo", señaló. La economista explicó que los combustibles son un candidato natural debido a que su demanda es relativamente inelástica. "Los combustibles son un muy buen candidato para este tipo de impuestos porque tienen una demanda bastante inelástica y entonces al ponerle el impuesto el fisco recauda y logra de alguna manera compensar el costo de la externalidad", afirmó.

"Hay un consenso muy amplio entre economistas de la necesidad de subir el impuesto al diésel". Cecilia Cifuentes A su juicio, la principal brecha está en el diésel. "La brecha está sobre todo con el impuesto al diésel, que es la tercera parte del impuesto a las bencinas y por lo tanto hay un consenso muy amplio entre economistas de la necesidad de subir el impuesto al diésel".

Eso sí, advirtió que el tema enfrenta un elevado costo político y "por eso no se ha hecho en el fondo, porque por el poder que tienen los transportistas", dijo. Una visión similar planteó Tomás Izquierdo, gerente general de Gemines, quien aseguró a este mismo medio que "lejos el que más recaudaría sería el diésel, y no se ha intentado por temor al poder del gremio de los camioneros". Alcoholes y cigarrillos Los expertos también apuntaron al mercado del alcohol.

Para Cifuentes, el actual diseño tributario genera distorsiones porque grava según el tipo de bebida y no por la graduación alcohólica. "Se podría también modificar el impuesto a los alcoholes, que debería ser por la graduación alcohólica y no por el tipo de bebida", sostuvo. La economista agregó que existen bebidas con alto contenido alcohólico y baja carga tributaria, mencionando particularmente al pisco.

"Han logrado tener el poder para evitar que el pisco tenga los mismos impuestos que tiene el whisky, que tiene un grado de alcohol equivalente", afirmó. En el caso de los cigarrillos, el foco dejó de estar únicamente en el impuesto y pasó también al crecimiento del contrabando. "Cuando los impuestos son excesivamente altos ocurre el fenómeno que está pasando con los cigarros que es el contrabando", advirtió Cifuentes.

El fenómeno se ha convertido en una preocupación creciente para autoridades y la industria. El presidente de Philip Morris International para Latinoamérica y Canadá, Marco Hannappel, aseguró a El Mercurio que "Chile tiene un nivel de ilícito cuatro veces superior al promedio mundial". Según cifras de KPMG citadas por la industria, casi el 60% de los cigarrillos consumidos en Chile son ilegales.

Hannappel sostuvo que detrás del negocio operan estructuras criminales complejas. "No es una persona vendiendo en el barrio Meiggs. Es una estructura, a veces multinacional, que maneja esto conectado con otros negocios como drogas, migración irregular y otros productos ilícitos", afirmó.

Los datos coinciden con distintos reportes sobre el avance del comercio ilegal de tabaco y su relación con bandas criminales. Cifuentes agregó que el Estado estaría dejando de recaudar cerca de US$1. 200 millones producto del contrabando de cigarrillos.

Apuestas online Las apuestas en línea también comenzaron a instalarse como uno de los sectores con mayor potencial recaudador. El decano de la Facultad de Economía, Negocios y Gobierno USS y ex subsecretario de Hacienda, Alejandro Weber, criticó el retraso regulatorio chileno frente a otros países. "Una de las deudas que tenemos como sociedad es la regulación de las apuestas en línea.

Están reguladas en todo el mundo, mientras en Chile nos tapamos los ojos", afirmó. En ese sentido, detalló que "Brasil recaudó cerca de US$2. 000 millones en 2025.

Se estima que el mercado chileno es de un tamaño aproximado de US$800 millones, el 10% de Brasil, por lo que un impuesto específico del 25% permitiría recaudar cerca de US$200 millones el año uno y más de US$500 millones el año 10, por la formalización y desarrollo de la industria". Weber sostuvo que una regulación moderna permitiría recaudar recursos y proteger a consumidores vulnerables. "Si retomamos una regulación moderna, pro mercado y pro consumidor, permitiría recaudar muchos recursos para el fisco y al mismo tiempo proteger a los menores y los grupos vulnerables", señaló.

El debate tomó un nuevo impulso luego de que el senador Matías Walker asegurara que el Ejecutivo buscará acelerar la tramitación del proyecto que regula las plataformas de apuestas online. Walker afirmó que el objetivo es "regular un mercado que está desregulado" y "prohibir el acceso a los menores de edad". Además, planteó la necesidad de transparentar la propiedad de las plataformas.

"Hay 15 clubes del fútbol chileno que tienen auspicio de una casa de apuestas con sede en Aragua (Venezuela) y no sabemos de dónde vienen esos capitales", dijo. El diputado Cristóbal Urruticoechea (PNL) respaldó la suma urgencia del proyecto y aseguró que "lo que se necesita es que existan reglas". En paralelo, en la comisión de Hacienda, el diputado Pier Karlezi (PNL) planteó incluso destinar parte de la eventual recaudación de las apuestas online a los municipios.

"Las apuestas en línea tienen una capacidad recaudatoria de US$1. 200 millones. Eso significa que podríamos eliminar todas las contribuciones y le pasamos (el tributo de) las apuestas en línea a las municipalidades", sostuvo.

Las advertencias sobre nuevas alzas tributarias Pese al interés por abrir nuevas fuentes de ingresos, algunos economistas llaman a la cautela. La directora ejecutiva de Libertad y Desarrollo, Bettina Horst, advirtió que sumar nuevos temas podría complicar aún más la discusión legislativa. "El proyecto de ley que se está discutiendo en el Congreso ya contempla diversos temas, me parece que agregar temas adicionales complejiza aún más la discusión" Bettina Horst, directora ejecutiva de Libertad y Desarrollo "El proyecto de ley que se está discutiendo en el Congreso ya contempla diversos temas, me parece que agregar temas adicionales complejiza aún más la discusión", afirmó.

Horst recordó además que varias reformas tributarias anteriores terminaron recaudando menos de lo prometido. "En el pasado hemos aprobado varias reformas tributarias que decían financiar nuevos gastos que finalmente no terminaron por recaudar lo estimado", sostuvo. A su juicio, el foco debiera estar puesto en un uso más eficiente de los recursos públicos y en fortalecer el crecimiento económico de largo plazo.